шаблоны joomla 1.7

Что должен ИП государству в 2012 году?

Вы - индивидуальный предприниматель на упрощёнке. Что Вы должны государству?

(Статья актуализирована на 2012 год)

1. При применении УСН индивидуальный предприниматель БЕЗ РАБОТНИКОВ уплачивает следующие налоги и взносы:

- единый налог, ежеквартально;

- фиксированные взносы в Пенсионный фонд, ежегодно. Но можно платить частями – ежемесячно, ежеквартально, раз в полгода. В 2012 году - около 17,2 тыс. руб. (за год).

Если РАБОТНИКИ ЕСТЬ, то к этому добавляется:

- взносы во внебюджетные фонды (ПФ, ФСС), платятся ежемесячно.

- еще одни взносы в ФСС, в просторечии - травматизм (начисляется от суммы зарплаты работников по страховому тарифу, указанному в Уведомлении о размере страхового тарифа, которое выдает ФСС. Платится ежемесячно;

- из зарплаты сотрудников следует удерживать и уплачивать государству налог на доходы физических лиц (НДФЛ) (ставка - 13%), платится ежемесячно при выплате зарплаты работникам.

2. Отчеты, которые должен сдавать ИП на упрощёнке без работников:

Ежегодно:

Декларация по единому налогу при УСН (сдается в налоговую).

Отчет в Пенсионный фонд об уплате фиксированных взносов «за себя».

Сведения о среднесписочной численности работников за год. Сдается в налоговую инспекцию (даже если работников нет).

Ставить в налоговой отметку на "Книге учета доходов и расходов" (по желанию. Минфин написал письмо, что если налогоплательщик не хочет ставить отметку - пусть не ставит).

Если у ИП есть работники, то сдаются следующие отчеты:

Ежеквартально:

Отчет по страховым взносам в ФСС. Сдается в свой филиал ФСС.

Отчет по страховым взносам, в Пенсионный фонд.

Персонифицированный отчет "по работникам", в Пенсионный фонд.

Ежегодно:

Декларация по единому налогу при УСН (сдается в налоговую).

Сведения о среднесписочной численности работников за год. Сдается в налоговую инспекцию.

Сведения о доходах физических лиц и суммах начисленных и удержанных налогов с доходов физических лиц за год по форме 2-НДФЛ (сдается в налоговую).

Ставить в налоговой отметку на "Книге учета доходов и расходов" (по желанию).

Отчет в Пенсионный фонд об уплате фиксированных взносов «за себя».

3. Бухгалтерский учет ИП вести вообще не должны. Но налоговый орган может потребовать ведение учета основных средств по правилам бухгалтерского учета. И заполнять соответствующий раздел в «Книге учета доходов и расходов» все же придется.

Кстати, насчет ведения учета вообще. Если вы - ИП, и решаете вопрос, нанимать ли бухгалтера или попробовать самому (самой), то рекомендую: "Мое дело" - онлайн сервис для ведения бухгалтерии. Необходимый и достаточный минимум для работы этот сервис обеспечивает.

4. Операции с наличным деньгами.

Должен соблюдать порядок ведения кассовых операций.

Если ИП продает что-либо за наличку, то в большинстве случаев должен применять контрольно-кассовую технику.

ИП может работать без расчетного счета в банке. Потому что в отличие от организаций имеет право платить налоги наличными.

Тем не менее, если уж ИП открыл расчетный счет в банке, он должен уведомить об этом свою налоговую инспекцию, а также Пенсионный фонд и Фонд социального страхования в течение 7 дней после открытия.

Иначе можно попасть на штраф.

5. Нанимая работников, ИП должен зарегистрироваться в качестве работодателя в Пенсионном фонде и в ФСС.
Еще ИП-работодатель, как и организация-работодатель, обязан правильно и своевременно оформлять все трудовые договоры и первичные документы об их приеме, учете отработанного времени, начислении им заработной платы и т.п. Это важно, в частности, потому что за нарушение законодательства о труде и об охране труда можно получить административный штраф в размере от одной тысячи до пяти тысяч рублей или административное приостановление деятельности на срок до девяноста суток.

В случае трудового спора у работодателя нет шансов отстоять свою правоту без должным образом оформленных документов.

Кроме того, первичные документы будут основой для начисления «зарплатных» налогов. Поэтому контролирующие органы с большой степенью вероятности их будут проверять при проведении проверки.

6. ИП должен своевременно и правильно оформлять первичные документы при расчетах с покупателями (заказчиками) и поставщиками (подрядчиками). Если упрощёнка с 15% - то и внимательно следить за наличием документов, подтверждающих расходы.

7. Насчет социальных пособий работникам. Для работников у ИП на УСН – условия такие же, как и у работодателя-организации. Больничный лист должен быть оплачен в пределах норм, установленных федеральным законом. По умолчанию ИП на упрощёнке практически не может за счет государственного бюджета оплатить больничные листы работникам. Делать это будет можно, если дополнительно уплачивать взносы в ФСС (3% от зарплаты).

(Пособия по беременности и родам, по уходу за ребенком оплачивается за счет средств Фонда соц. страхования независимо от того, платит ли работодатель дополнительные взносы в ФСС или нет).