шаблоны joomla 1.7

Безопасная доля вычетов НДС в отчете за III квартал 2017 года

Проверяя декларации за III квартал 2017 года, инспекторы сопоставят заявленный к вычету НДС с безопасной долей в вашем регионе. Данные для каждого региона смотрите в таблице. Превышение показателя – повод для инспекторов вызвать вас на комиссию и запросить пояснения.

Как сверяться и что предпринять

Определите долю вычетов НДС по своей организации, применив формулу ФНС России:

 

Доля вычетов по компании

=

Все вычеты за квартал

:

Вся сумма начисленного НДС

×

100

 

Результат сравните с региональным значением из таблицы. Если доля вычетов по организации больше среднего, рискуете попасть в кандидаты на выездную проверку. Чтобы этого не случилось, перенесите часть вычетов на следующий квартал.

Чем объяснить завышенную долю

Если привести долю вычетов НДС по организации к безопасному значению не удалось или не успели, будьте готовы пояснять инспекторам причину завышенного объема вычетов. Например, в прошедшем квартале организация закупила товаров больше обычного или велись ремонтные работы.

К пояснению приложите копии книг покупок и продаж, счетов-фактур с наибольшими суммами входного НДС.

Подготовьтесь к комиссии по налогам

Что еще проверить

Доля вычетов по НДС – не единственный критерий, по которому заносят в план выездных проверок. Смотрят также налоговую нагрузку, рентабельность, сверяют зарплаты со среднеотраслевыми показателями, МРОТ и прожиточным минимумом.

Безопасная доля вычетов по регионам за III квартал 2017 года

 

Регион

Доля вычетов, %*

Город Москва

90,0%

Город Санкт-Петербург

90,3%

Ленинградская область

82,3%

Московская область

90,3%

 

* Показатели посчитаны на основании отчета 1-НДС по состоянию на 1 августа 2017 года, опубликованного на сайте ФНС. Безопасную долю вычетов определяют по операциям, которые облагаются НДС по ставкам 10 и 18 процентов. Налоговую базу и вычеты по операциям с нулевой ставкой не учитывают.