шаблоны joomla 1.7

Важные перемены в работе бухгалтера

Утвердили новые отчеты по зарплате сотрудников

По итогам 2017 года отчитываться о численности и зарплате сотрудников надо будет по новым формам. Росстат утвердил пять новых отчетов (приказ от 04.09.2017 № 566).

Новые формы отчетности за 2017 год:

№ 1-Т «Сведения о численности и заработной плате работников»;

№ 1-Т (условия труда) «Сведения о состоянии условий труда и компенсациях на работах с вредными и (или) опасными условиями труда»;

№ 2-ГС (ГЗ) «Сведения о дополнительном профессиональном образовании федеральных государственных гражданских служащих и государственных гражданских служащих субъектов РФ»;

№ 2-МС «Сведения о дополнительном профессиональном образовании муниципальных служащих»;

№ 1-Т (ГМС) «Сведения о численности и оплате труда работников государственных органов и органов местного самоуправления по категориям персонала».

Кроме того, Росстат утвердил четыре месячных и один квартальный отчет о численности и зарплате сотрудников. Применять их надо будет с 2018 года.

3-Ф «Сведения о просроченной задолженности по заработной плате»;

1-З «Анкета выборочного обследования рабочей силы;

П-4 «Сведения о численности и заработной плате работников;

1-ПР «Сведения о приостановке (забастовке) и возобновлении работы трудовых коллективов;

П-4 (НЗ) «Сведения о неполной занятости и движении работников» (квартальный отчет).

 

Два изменения в правилах заполнения платежных поручений

Чиновники уточнили правила заполнения двух полей в платежном поручении – 101 и 107.

С 2 октября в поле 101 платежки надо указывать два новых статуса (приказ Минфина России от 05.04.2017 № 58):

27 – кредитные организации (филиалы кредитных организаций), составившие распоряжение о переводе денежных средств, перечисленных из бюджетной системы Российской Федерации, не зачисленных получателю и подлежащих возврату в бюджетную систему Российской Федерации;

28 – участник внешнеэкономической деятельности - получатель международного почтового отправления.

Поправки касаются только кредитных организаций, отделений «Почты России», а также компаний, которые получают международные почтовые отравления.

Теперь про изменения в поле 107. Перечисляя налог с отпускных и больничных, в поле 107 указывайте месяц и год, в котором у сотрудника возник доход (письмо ФНС в письме от 01.09.16 № БС-3-11/4028@).

При выплате пособий по болезни и отпускным организация обязана перечислить налог не позже последнего дня месяца, в котором были такие выплаты. То есть в данном случае один срок уплаты. Поэтому в поле 107 укажите, например, «МС.10.2017».

Если в сентябре выплатили зарплату за август и отпускные, нужно сформировать две платежки. При перечислении НДФЛ с отпускных в поле 107 укажите «МС.09.2017». А при уплате налога с зарплаты за август ставьте «МС.08.2016».

 

С 1 октября больше продавцов перейдут на оплату картой

С 1 октября продавцов обязали принимать к оплате национальные платежные карты, если выручка за прошлый год превышает 40 млн. руб. Новую обязанность ввел Федеральный закон от 01.05.2017 № 88-ФЗ.

Если компания откажется принимать карты «Мир», то ее могут оштрафовать на 50 000 руб., а руководителя фирмы - на 30 000 руб. (ч. 4 ст. 14.8 КоАП РФ).

Напомним, сейчас торговые организации обязаны оснастить свои магазины оборудованием для приема карты «Мир», если их доход за 2016 год превысил 120 млн. руб. (постановление Правительства РФ от 04.04.2016 № 265).

 

Что ещё поменяется в работе бухгалтера с 1 октября

·         С 1 октября заполняйте счет-фактуру по-новому. Чиновники добавили в счет-фактуру новую графу, а также переназвали и уточнили порядок заполнения четырех старых реквизитов.

·         С 1 октября надо вести книги покупок и продаж по новой форме и другим правилам: можно регистрировать в книгах первичку или сводные документы.

·         С 1 октября станет дороже задерживать платежи в бюджет. Пени вырастут вдвое. Начиная с 31-го дня просрочки компания и ИП обязаны заплатить в бюджет пени в размере 1/150 ставки рефинансирования. В течение 30 дней ставка пеней останется прежней – 1/300.

·         С 1 октября компании и предприниматели с выручкой от 40 млн. руб. в год обязаны принимать к оплате банковские карты «Мир». Штраф за отказ принимать к оплате карты «Мир» составляет от 30 000 до 50 000 руб.

 

Банки проследят за зарплатой сотрудников

Центробанк назвал новые опасные признаки компаний, за которыми банкиры должны следить. Один из таких признаков – низкая зарплата сотрудников (Методические рекомендации Банка России от 21.07.2017 № 18-МР).

Банк включит компанию в черный список, если она начисляет работникам зарплату ниже прожиточного минимума. Банки ориентируются на региональный прожиточный минимум для трудоспособного населения. Например, в Москве — 17 642 руб.

Чтобы обезопасить компанию от блокировки счета, необходимо увеличить зарплаты. Зарплаты ниже прожиточного минимума обычно ниже среднеотраслевых показателей. А значит, такие зарплаты вызовут подозрения не только у банков, но и налоговиков, трудовой инспекции.

 

ФНС разрешила продавцам алкоголя не применять ККТ

ФНС официально подтвердила, что продавать алкогольную продукцию на ЕНВД и патенте можно без ККТ до 1 июля 2018 года. Но тогда покупателю надо выдавать документ, который подтверждает прием наличных (письмо ФНС России от 21.08.2017 № СА-4-20/16409).

В новом письме ФНС напомнила, что продавать алкогольную продукцию надо с учетом положений закона о ККТ. Такие требования есть в статье 16 Федерального закона от 22.11.95 г. № 171-ФЗ. Ранее в этой статье была оговорка, что с 31 марта 2017 года все продавцы должны применять кассу. Но это противоречило положениям, которые разрешали предпринимателям на ЕНВД и патенте не использовать кассовые аппараты до 1 июля 2018 года (ст. 7 Федерального закона от 03.07.2016 № 290-ФЗ). Это противоречие чиновники убрали (Федеральный закон от 29.07.2017 № 278-ФЗ).

Из-за новых поправок в ФНС пришли к выводу, что продавца алкоголя на вмененке и патенте вправе торговать без онлайн-касс вплоть до 1 июля 2018 года. Но тогда надо соблюдать одно важное условие – по требованию покупателя выдавать документ о приеме наличных денег. К примеру, квитанцию.

 

Норму о продолжительности отдыха между сменами отменят

Работодателям больше не придется следить за тем, чтобы ежедневный отдых работника между сменами был не меньше двойной продолжительности времени работы в предыдущий рабочий день или смену. Минфин хочет отменить эту норму. Соответствующий законопроект опубликован на едином портале нормативных правовых актов.

Трудовой кодекс четко не регулирует междусменный отдых. Есть лишь правило, что продолжительность еженедельного непрерывного отдыха не может быть менее 42 часов. Поэтому контролирующие органы, судьи и работодатели руководствуются пунктом 11 постановления Совета народных комиссаров от 24.09.29 «О рабочем времени и времени отдыха в предприятиях и учреждениях, переходящих на непрерывную производственную неделю».

В пункте 11 постановления сказано, что работник со сменой в 12 часов должен отдыхать до следующей смены не меньше 24 часов. Однако Минтруд предлагает упразднить постановление и при этом никакого аналогичного документа пока не разработал.

 

Путевой лист дополнили новыми реквизитами

Компаниям нужно будет обновить бланки путевых листов. Минтранс включил в документ два новых обязательных реквизита. Приказ от 07.11.2017 № 476 поступил на регистрацию в Минюст.

В обязательных реквизитах в составе сведений о транспортном средстве надо будет указывать дату и время предрейсового контроля. Дата — это число, месяц, год и время — часы, минуты. Напомним, контроль следует проходить, если компания использует машины для перевозки пассажиров и грузов.

Кроме того, компании и ИП обязаны будут указывать в путевом листе дополнительные сведения о себе. Компания будет указывать ОГРН, а индивидуальный предприниматель — свой ОГРИП. Сейчас сведения о собственнике транспортного средства включают только название, форму, местонахождение и телефон.

Перечень обязательных реквизитов путевого листа на сегодняшний день смотрите в таблице.

 

 

Обязательные реквизиты путевого листа

1. Название — путевой лист

2. Номер

3. Срок действия

4. Сведения о собственнике машины

5. Тип и модель машины

6. Государственный регистрационный знак машины

7. Показания одометра при выезде из гаража и при заезде в гараж

8. Дата и время выезда из гаража и заезда в гараж

9. Подпись и Ф.И.О. работника, который ставит в листе показания одометра, дату и время

10. Ф.И.О. водителя

11. Дата и время предрейсового и послерейсового медосмотра водителя

12. Штамп, подпись и Ф.И.О. медицинского работника, который проводит медосмотр

13. Отметка о предрейсовом осмотре технического состояния машины с датой и временем

14. Подпись и Ф.И.О. контролера технического состояния машины

До 30 ноября бухгалтерам надо сдать новый отчет по зарплате

По какой форме сдать отчет. Отчет 57-Т называется «Сведения о заработной плате работников по профессиям и должностям». Бланк отчета утвержден приказом Росстата от 26.06.2017 № 430.

·         Кто обязан сдавать форму 57-Т. Сдавать отчет по форме № 57-Т должны не все компании. Представить его обязаны только те, кто получит специальное информационное письмо из органов статистики. Например, получить такое письмо могут компании, которые ведут оптовую или розничную торговлю, занимаются ремонтом автотранспортных средств.

Куда представлять отчет. Заполненную форму следует сдавать в  территориальное отделение Росстата по месту нахождения компании. Обособленное подразделение подает отчет по месту нахождения этого подразделения.

Если компания не ведет деятельность по месту своей регистрации, она должна представить отчет по месту фактического ведения деятельности.

Минфин: удерживать НДФЛ с декабрьской зарплаты не нужно

Не удерживайте НДФЛ с декабрьской зарплаты, которую будете выдавать перед новогодними праздниками. К такому выводу Минфин России пришел в письме от 03.10.2017 № 03-04-06/64400).

Финансисты напомнили, что дата фактического получения дохода в виде зарплаты – это последний день месяца, за который ее начисляют. Раньше этой даты компания не вправе удержать НДФЛ.

Если день выдачи зарплаты за декабрь выпадает на новогодние каникулы, выплатите работникам деньги заранее, накануне праздников (ч. 8 ст. 136 ТК РФ). В этом году последний рабочий день по пятидневке – это 29 декабря. Рассчитайтесь с сотрудниками не позже этой даты, но НДФЛ с зарплаты не удерживайте. Минфин рекомендует удержать налог из ближайших денежных выплат, которые сотрудники получат уже в январе. Например, из январского аванса.

Утвердили новые коды доходов и вычетов для 2-НДФЛ

В справках 2-НДФЛ надо ставить новые коды доходов и вычетов. Не важно, для кого составляете справку — для инспекторов или работника. Для доходов ФНС утвердила пять новых кодов, для вычетов – один (приказ от 24.10.2017 № ММВ-7-11/820@).

Для суммы положительного финансового результата по операциям, которые учитывают на индивидуальном инвестиционном счете, введет новый код вычета 619. Пять новых кодов доходов по НДФЛ смотрите в таблице.

 

 

Код

Расшифровка

2013

Сумма компенсации за неиспользованный отпуск

2014

Сумма выплаты в виде выходного пособия, среднего месячного заработка на период трудоустройства, компенсации руководителю, заместителям руководителя и главному бухгалтеру в части, превышающей в целом трехкратный размер среднего месячного заработка (шестикратный – в районах Крайнего Севера и приравненных к ним местностях)

2301

Суммы штрафов и неустойки, выплачиваемые организацией на основании решения суда за несоблюдение в добровольном порядке удовлетворения требований потребителей в соответствии с Законом РФ от 07.02.1992 № 2300-1 «О защите прав потребителей»

2611

Сумма списанного безнадежного долга с баланса организации

3021

Сумма дохода в виде процента (купона) по обращающимся облигациям российских организаций, номинированным в рублях

Исправлять платежки надо по новым правилам

С 1 декабря по-новому надо исправлять ошибки в платежных поручениях, из-за которых платеж попал в невыясненные (приказ ФНС России от 25.07.2017 № ММВ-7-22/579@).

Если платеж не прошел, налоговики сообщат об этом компании сами. Для этого отправят информационное сообщение о необходимости уточнить реквизиты платежки. Коды с ошибками смотрите в таблице.

В ответ на информационное сообщение налоговикам следует направить заявление об уточнении платежа. Составить его можно в свободной форме. Решение об уточнении платежа налоговики обязаны принять в течение 10 рабочих дней.

 

 

Код ошибки

Расшифровка

01

Не указали КБК или вписали неверно

03

Указали неверный ОКТМО или не заполнили поле

05

Не указали или вписали неверно ИНН

06

ИНН не соответствует наименованию компании

07

Не указали КПП или допустили в нем ошибку

08

Не проставили ИНН получателя или он ошибочный

09

Не вписали или указали неверный КПП получателя

10

Налогоплательщик не состоит на учете в налоговом органе

11

Уплатили налог на третьих лиц

12

Не указали основание платежа или оно неверное

13

Неверно указали № счета получателя и наименование получателя

14

Не открыта карточка расчета с бюджетом

15

Указали неверный статус плательщика или вовсе не заполнили поле 101

16

Не указали налоговый период или вписали неверно

Минфин уточнил сроки уплаты НДФЛ

Минфин уточнил, когда надо платить НДФЛ с зарплаты, отпускных и больничных (письмо от  03.10.2017 № 03-04-06/64400).

Зарплата. Удерживать НДФЛ с зарплаты сотрудников надо один раз в месяц при выплате второй части зарплаты. Перечислить налог в бюджет следует не позднее следующего дня после выплаты зарплаты. Например, компания 20-го числа платит аванс, а 5-го числа следующего месяца – вторую часть зарплаты. Соответственно НДФЛ с ноябрьской зарплаты надо перечислить в бюджет не позднее 6 декабря.

Отпускные и больничные. Удержать НДФЛ с больничных пособий и отпускных надо в день выплаты. А вот перечислить в бюджет налог следует не позднее последнего числа месяца, в котором выплачены отпускные или пособие по болезни. Например, компания 10 ноября выплатила сотруднику отпускные за 7 календарных дней. Перечислить налог в бюджет с таких отпускных следует до 30 ноября включительно.

Пересмотрели максимальную сумму удержаний из зарплаты

Зарплата работника после всех удержаний не может быть меньше прожиточного минимума. Законопроект № 303739-7 с поправками в Трудовой кодекс поступил на рассмотрение в Госдуму.

Если сотрудник-совместитель, с прожиточным минимумом надо сравнивать его суммарный доход – зарплату по основному месту работы и зарплату за совместительство.

Сейчас по исполнительным документам с зарплаты работника можно удерживать не более 70%. При этом сумма, которая остается у работника после удержания, не учитывается. То есть после всех удержаний она может быть меньше прожиточного минимума. И у работника не будет средств к существованию. Поэтому депутаты предлагают добавить в Трудовой кодекс норму, согласно которой за работником сохраняется зарплата с учетом величины прожиточного минимума.

Минтруд предложил поменять очередность платежей

Платежи по заработной плате банки будут исполнять в первую очередь. С таким предложением выступил министр труда и социальной защиты РФ Максим Топилин в ходе совещания главы государства с Правительством.

По мнению министра, такие поправки в законодательство помогут защитить права работников.

Напомним, сейчас платежи по заработной плате относятся к третьей очереди. К этой же очереди относится и налоговая задолженность. Списывать деньги с расчетного счета компании на уплату задолженности и выплату зарплату банк будет в календарной очередности.

Минфин предложил по-новому отражать премии в 6-НДФЛ

Минфин России изменил мнение, когда признавать производственные премии доходом для НДФЛ. А значит, заполнять 6-НДФЛ теперь надо по-новому (письмо от 29.09.2017 № 03-04-07/63400).

Для премий, которые являются составной частью оплаты труда, действуют правила как для зарплаты. Дата дохода — последний день месяца, за который вы начислили премию (п. 2 ст. 223 НК РФ).

Премию, которую начислили вместе с зарплатой за этот же месяц, запишите в 6-НДФЛ вместе с зарплатой в одном блоке строк 100—140. Если премию выдали в другой день, заполните раздел 2 формы 6-НДФЛ так:

·         в строке 100 — последний день месяца, за который начислили премию;

·         в строке 110 — день, когда выплатили премию;

·         в строке 120 — следующий рабочий день после выплаты премии.

Помимо ежемесячных производственных премий компания может платить сотрудникам премии по итогам года или делать единовременные выплаты за достигнутые результаты в работе. Для таких выплат дата получения дохода – дата перечисления денег работникам.

Ранее ФНС настаивала, что для премий по итогам года или квартала датой получения дохода будет последний день месяца, которым датирован приказ о выплате этой премии (письмо от 24.01.2017 № БС-4-11/1139). Но Минфин рассмотрел этот вопрос еще раз и не согласился с ФНС. Аргументом стало то, что в статье 223 НК РФ нет условия, что надо ориентироваться на приказ о премировании.

Премии к праздникам и другие непроизводственные бонусы признавайте доходом на день их выплаты (письмо Минфина России от 04.04.17 № 03-04-07/19708). Позиция финансистов по таким видам выплат не изменилась.

Минтруд утвердил новую формулу для авансов по зарплате

Зарплату за первую половину месяца считайте с учетом отработанного времени, доплат и надбавок. Такой порядок расчета аванса Минтруд привел в письме от 10.08.2017 № 14-1/В-725.

Раньше минимальный аванс можно было платить из расчета только тарифной ставки или оклада пропорционально отработанному времени (постановление Совмина СССР от 23 мая 1957 г. № 566).

Сейчас Минтруд разъяснил, что в расчет аванса нужно брать не только оклад, но и все надбавки и доплаты, которые не зависят от результатов работы за месяц. Например, компенсационные выплаты за работу в ночное время, надбавки за совмещение должностей, за профессиональное мастерство, за стаж работы и другие. Чиновники считают, что если такие доплаты не учитывать, то компания нарушит трудовое законодательство. А за это предусмотрен штраф до 50 000 руб. (ст. 5.27 КоАП РФ).

Стимулирующие и компенсационные выплаты, которые начисляете по итогам работы за месяц, как и раньше, в расчет аванса можно не брать. Но только в случаях, когда расчет зависит от результатов труда или выработки нормы рабочего времени за месяц. Например, оплата за сверхурочную работу, за работу в выходные и нерабочие праздничные дни (ст. 152, 153 ТК РФ).